При системе налогообложения УСН "Доходы минус расходы" налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Налоговая ставка составляет 15% (может быть снижена региональными законами до 5%).
Содержание
Основные принципы расчета налога
Какие доходы учитываются
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы
- Полученные авансы
- Имущество, полученное безвозмездно
Какие расходы можно вычесть
Основные статьи расходов
| Материальные расходы | Сырье, материалы, комплектующие |
| Оплата труда | Зарплаты, премии, страховые взносы |
| Амортизация | Основные средства стоимостью более 100 000 руб. |
| Прочие расходы | Аренда, реклама, услуги сторонних организаций |
Пошаговый расчет налога
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы за отчетный период
- Суммируйте все подтвержденные расходы
- Вычтите расходы из доходов
- Полученная разница - налоговая база
2. Расчет суммы налога
- Если доходы > расходов: (Доходы - Расходы) × 15%
- Если расходы ≥ доходов: Минимальный налог 1% от доходов
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 500 000 |
| Расходы за квартал | 350 000 |
| Налоговая база | 150 000 |
| Сумма налога (15%) | 22 500 |
Важные особенности
Минимальный налог
Если расходы превышают доходы или сумма налога меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от всех полученных доходов.
Авансовые платежи
- Уплачиваются ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
- Рассчитываются нарастающим итогом с начала года
- Учитываются при расчете налога по итогам года
Документальное подтверждение
Все расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами (договорами, актами, накладными, платежными документами).
