Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "Доходы" по ставке 6% применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок расчета этого налога.
Содержание
Формула расчета налога УСН 6%
Налог = (Доходы × 6%) - Страховые взносы (не более 50% от налога)
Что включается в доходы
- Выручка от реализации товаров/услуг
- Авансы от покупателей
- Безвозмездно полученное имущество
- Прочие доходы от предпринимательской деятельности
Пошаговый расчет
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Умножьте полученную сумму на 6%
- Рассчитайте сумму страховых взносов:
- Фиксированные платежи ИП
- Взносы за сотрудников
- Уменьшите налог на сумму взносов (не более чем на 50%)
Пример расчета для ИП без сотрудников
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доход за квартал | 500 000 |
| Налог 6% | 30 000 |
| Страховые взносы | 10 000 |
| Налог к уплате | 20 000 |
Сроки уплаты и отчетности
| Период | Срок уплаты аванса | Срок сдачи декларации |
| 1 квартал | 25 апреля | - |
| Полугодие | 25 июля | - |
| 9 месяцев | 25 октября | - |
| Год | 31 марта (организации) 30 апреля (ИП) | 31 марта (организации) 30 апреля (ИП) |
Важные особенности
- Налог рассчитывается нарастающим итогом
- Авансовые платежи учитываются при окончательном расчете
- ИП без сотрудников могут уменьшать налог на всю сумму взносов
- Организации и ИП с сотрудниками - не более чем на 50%
Рекомендации
- Ведите учет доходов в КУДиР
- Своевременно платите страховые взносы
- Используйте онлайн-калькуляторы для проверки расчетов
- Консультируйтесь с налоговым специалистом при сложных ситуациях
Правильный расчет налога по УСН 6% позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов за недоимку.
