Раздел 11 налоговой декларации по НДС содержит информацию о счетах-фактурах, полученных от иностранных лиц, оказывающих услуги в электронной форме. Рассмотрим особенности этого раздела и правила его заполнения.
Содержание
Раздел 11 налоговой декларации по НДС содержит информацию о счетах-фактурах, полученных от иностранных лиц, оказывающих услуги в электронной форме. Рассмотрим особенности этого раздела и правила его заполнения.
Назначение раздела 11 декларации по НДС
| Параметр | Описание |
| Цель включения | Отражение налоговых обязательств по услугам иностранных поставщиков |
| Правовая основа | Статья 174.2 НК РФ |
| Кто заполняет | Налогоплательщики, получающие услуги от иностранных компаний |
Какие данные отражаются в разделе 11
Основные сведения:
- Наименование иностранного поставщика
- ИНН/КИО иностранного поставщика (при наличии)
- Дата и номер счета-фактуры
- Стоимость услуг без НДС
- Сумма исчисленного НДС
Порядок заполнения раздела 11
- Указать код вида операции (приложение 1 к порядку заполнения)
- Внести реквизиты счета-фактуры иностранного поставщика
- Указать стоимость услуг в рублях по курсу ЦБ на дату принятия на учет
- Рассчитать сумму НДС по ставке 20% (или 0% для подтвержденных экспортных услуг)
- Перенести итоговую сумму в раздел 3 декларации
Особенности для различных операций
| Тип операции | Нюансы отражения |
| Услуги в электронной форме | Обязательное заполнение при стоимости услуг свыше 30 тыс. руб. в год |
| Экспортные услуги | Возможность применения ставки 0% при подтверждении |
| Услуги, не облагаемые НДС | Не включаются в раздел 11 |
Частые ошибки при заполнении
- Неверный курс валюты при пересчете стоимости услуг
- Отсутствие подтверждающих документов
- Некорректное указание кода вида операции
- Несоответствие сумм в разделе 11 и разделе 3
- Пропуск срока подачи уточненной декларации при обнаружении ошибок
Сроки представления декларации с разделом 11
- Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- Электронная форма подачи обязательна
- Одновременно с декларацией подается журнал учета полученных счетов-фактур
Правильное заполнение раздела 11 декларации по НДС позволяет налогоплательщикам корректно исполнить обязательства по налогу на добавленную стоимость при работе с иностранными поставщиками услуг.
